WEBVTT 1 00:00:04.500 --> 00:00:08.492 Meine Bank will neuerdings eine Liquiditätsplanung sehen. 2 00:00:08.492 --> 00:00:11.993 Ich habe nur die BWA und den Kontostand von heute. 3 00:00:12.243 --> 00:00:15.349 Damit sehen Sie, was war, aber nicht, was kommt. 4 00:00:15.349 --> 00:00:22.271 Heute bauen wir einen Plan über dreizehn Wochen, den Sie jeden Montag in einer halben Stunde fortschreiben. 5 00:00:22.521 --> 00:00:24.437 Warum ausgerechnet dreizehn Wochen? 6 00:00:24.687 --> 00:00:26.577 Dreizehn Wochen sind ein Quartal. 7 00:00:26.577 --> 00:00:32.531 Kurz genug, dass Sie die Zahlungen wirklich kennen, und lang genug, um auf eine Lücke noch zu reagieren. 8 00:00:32.781 --> 00:00:37.744 In Sanierungen ist dieser Wochenplan das gängige Werkzeug für die kurze Sicht. 9 00:00:37.744 --> 00:00:42.961 Er rechnet direkt mit Einzahlungen und Auszahlungen, nicht mit Erlösen und Kosten. 10 00:00:43.211 --> 00:00:45.043 Ich bin aber nicht in der Sanierung. 11 00:00:45.043 --> 00:00:46.774 Muss ich so etwas überhaupt haben? 12 00:00:47.024 --> 00:00:49.896 Ein festes Format schreibt Ihnen niemand vor. 13 00:00:49.896 --> 00:01:02.851 Aber Paragraf eins des Unternehmensstabilisierungs- und Restrukturierungsgesetzes verlangt von Geschäftsleitern einer GmbH, fortlaufend über Entwicklungen zu wachen, die den Fortbestand gefährden können. 14 00:01:03.101 --> 00:01:05.907 Und die größte Gefahr ist fehlendes Geld. 15 00:01:05.907 --> 00:01:12.888 Zahlungsunfähig ist nach Paragraf siebzehn Insolvenzordnung, wer fällige Zahlungen nicht leisten kann. 16 00:01:13.138 --> 00:01:18.061 Wo ist die Grenze zwischen einem engen Monat und echter Zahlungsunfähigkeit? 17 00:01:18.311 --> 00:01:22.554 Der Bundesgerichtshof hat zweitausendfünf eine Faustregel gesetzt. 18 00:01:22.554 --> 00:01:29.753 Fehlen zehn Prozent oder mehr der fälligen Verbindlichkeiten, ist regelmäßig von Zahlungsunfähigkeit auszugehen. 19 00:01:30.003 --> 00:01:34.429 Das gilt für eine Lücke, die sich nicht binnen drei Wochen schließen lässt. 20 00:01:34.429 --> 00:01:37.498 Kürzere Engpässe nennt das Gericht Zahlungsstockung. 21 00:01:37.748 --> 00:01:39.356 Drei Wochen sind sehr kurz. 22 00:01:39.606 --> 00:01:45.553 Wer eine Lücke erst am Kontoauszug sieht, hat von diesen drei Wochen oft schon Tage verloren. 23 00:01:45.553 --> 00:01:49.070 Der Plan zeigt sie Ihnen bis zu dreizehn Wochen vorher. 24 00:01:49.320 --> 00:01:50.955 Und mit welchen Zahlen rechnen wir? 25 00:01:51.205 --> 00:01:59.279 Wieder mit Ihrem Beispielbetrieb: Handwerk, vierzig Leute, dreihundertdreißigtausend Euro Gesamtleistung im Monat. 26 00:01:59.279 --> 00:02:01.899 Alle Beträge sind ein Rechenbeispiel. 27 00:02:02.149 --> 00:02:09.209 Dazu nehmen wir sechzigtausend Euro Guthaben auf dem Konto und hunderttausend Euro Kreditrahmen bei der Bank. 28 00:02:09.209 --> 00:02:11.282 Jetzt die drei typischen Fehler. 29 00:02:11.882 --> 00:02:17.105 Ich hätte einfach die BWA genommen und für die nächsten drei Monate fortgeschrieben. 30 00:02:17.105 --> 00:02:18.410 Was ist daran falsch? 31 00:02:18.660 --> 00:02:19.455 Drei Dinge. 32 00:02:19.455 --> 00:02:26.539 Die BWA rechnet netto, sie bucht nach Leistung statt nach Zahlung, und sie kennt nur ganze Monate. 33 00:02:26.789 --> 00:02:28.411 Fangen wir mit netto an. 34 00:02:28.411 --> 00:02:30.169 Warum ist das ein Problem? 35 00:02:30.419 --> 00:02:33.908 Ihre Kunden überweisen brutto, also mit Umsatzsteuer. 36 00:02:33.908 --> 00:02:41.874 Die Industrie- und Handelskammern raten deshalb, alle Beträge im Liquiditätsplan einschließlich Umsatzsteuer einzutragen. 37 00:02:42.124 --> 00:02:47.613 Die Steuer selbst steht dann als eigene Auszahlung am zehnten des Folgemonats im Plan. 38 00:02:47.613 --> 00:02:53.548 Im Beispiel rund siebenunddreißigtausend Euro, mit Dauerfristverlängerung einen Monat später. 39 00:02:53.798 --> 00:02:57.366 Und nach Zahlung statt nach Leistung heißt was? 40 00:02:57.616 --> 00:03:05.931 Die Kammer schreibt es klar: Der Plan ist keine Umsatzprognose, sondern eine Prognose der Zahlungseingänge und Zahlungsausgänge. 41 00:03:06.181 --> 00:03:12.663 Eine Rechnung vom ersten Oktober gehört bei fünfundvierzig Tagen Zahlungsziel in die Woche Mitte November. 42 00:03:12.663 --> 00:03:13.947 Nicht in den Oktober. 43 00:03:14.197 --> 00:03:15.207 Aber warum Wochen? 44 00:03:15.207 --> 00:03:17.115 Mein Monat geht doch meistens auf. 45 00:03:17.365 --> 00:03:18.954 Rechnen wir Ihren Monat. 46 00:03:18.954 --> 00:03:27.830 Rein kommen rund dreihundertsiebzigtausend Euro brutto, raus gehen etwa dreihundertvierundsechzigtausend, also sechstausend Euro Plus. 47 00:03:28.080 --> 00:03:29.102 Klingt doch beruhigend. 48 00:03:29.352 --> 00:03:31.639 Jetzt dieselben Zahlen nach Wochen. 49 00:03:31.639 --> 00:03:39.282 Pro Woche kommen gut fünfundachtzigtausend Euro rein, aber die großen Zahlungen ballen sich an zwei Stellen im Monat. 50 00:03:39.532 --> 00:03:46.632 Am zehnten gehen Umsatzsteuer und Lohnsteuer ans Finanzamt, im Beispiel zusammen gut fünfzigtausend Euro. 51 00:03:46.632 --> 00:03:48.931 Beide Termine stehen so im Gesetz. 52 00:03:49.181 --> 00:03:50.115 Und die zweite Stelle? 53 00:03:50.365 --> 00:03:51.401 Das Monatsende. 54 00:03:51.401 --> 00:03:59.269 Die Sozialversicherungsbeiträge sind am drittletzten Bankarbeitstag fällig, kurz danach gehen die Nettolöhne raus. 55 00:03:59.519 --> 00:04:04.579 Mit Lieferanten sind das in der letzten Woche rund hundertachtzigtausend Euro. 56 00:04:04.579 --> 00:04:08.536 Dem stehen fünfundachtzigtausend Euro Einzahlungen gegenüber. 57 00:04:08.786 --> 00:04:12.320 Also fast hunderttausend Euro minus in einer einzigen Woche? 58 00:04:12.570 --> 00:04:12.979 Genau. 59 00:04:12.979 --> 00:04:22.932 Gehen Sie mit sechzigtausend Euro Guthaben in diese Woche, stehen Sie danach mit fünfunddreißigtausend Euro im Soll, obwohl der Monat im Plus ist. 60 00:04:23.182 --> 00:04:25.385 Der Kreditrahmen fängt das noch auf. 61 00:04:25.385 --> 00:04:30.586 Aber nur der Wochenplan zeigt Ihnen, wie viel davon in dieser Woche schon belegt ist. 62 00:04:30.836 --> 00:04:32.353 Was gehört dann alles in die Zeilen? 63 00:04:32.603 --> 00:04:37.319 Oben der echte Kontostand vom Montag, nicht der Saldo aus der Buchhaltung. 64 00:04:37.319 --> 00:04:42.035 Darunter die Einzahlungen aus offenen Rechnungen und geplanten Abschlägen. 65 00:04:42.285 --> 00:04:52.148 Dann die Auszahlungen: Löhne, Sozialversicherung, Steuern, Lieferanten, Miete, Darlehensraten, Investitionen und Privatentnahmen. 66 00:04:52.148 --> 00:04:57.423 Die Kammern nennen Entnahmen, Tilgung und Investitionen ausdrücklich. 67 00:04:57.673 --> 00:05:00.612 Ganz unten der Kreditrahmen als eigene Zeile. 68 00:05:00.612 --> 00:05:04.857 So sehen Sie in jeder Woche, wie viel Luft bis zur Grenze bleibt. 69 00:05:05.107 --> 00:05:06.133 Und die Gewerbesteuer? 70 00:05:06.383 --> 00:05:12.059 Die Vorauszahlungen sind am fünfzehnten Februar, Mai, August und November fällig. 71 00:05:12.059 --> 00:05:17.245 Fällt einer dieser Tage in Ihre dreizehn Wochen, steht er dort mit Betrag. 72 00:05:17.495 --> 00:05:19.831 Und Einmalzahlungen wie das Weihnachtsgeld? 73 00:05:20.081 --> 00:05:21.612 Gehören genauso hinein. 74 00:05:21.612 --> 00:05:29.465 Im Beispiel gehen im November zusätzlich sechzigtausend Euro raus, die in der BWA über das ganze Jahr verteilt stehen. 75 00:05:30.065 --> 00:05:33.650 Einen Plan haben wir vor zwei Jahren für den Bankkredit gemacht. 76 00:05:33.650 --> 00:05:35.498 Seitdem liegt er in einem Ordner. 77 00:05:35.748 --> 00:05:38.082 Das ist der zweithäufigste Fehler. 78 00:05:38.082 --> 00:05:44.670 Ein Liquiditätsplan veraltet jede Woche, weil Kunden später zahlen und neue Ausgaben dazukommen. 79 00:05:44.920 --> 00:05:47.071 Wie viel Zeit kostet mich die Pflege denn wirklich? 80 00:05:47.321 --> 00:05:50.924 Für den ersten Aufbau planen Sie einen Nachmittag ein. 81 00:05:50.924 --> 00:05:55.461 Danach dreißig Minuten jeden Montag, immer in derselben Reihenfolge. 82 00:05:55.711 --> 00:05:57.195 Was brauche ich für den Aufbau? 83 00:05:57.445 --> 00:06:06.775 Drei Listen aus der Buchhaltung: offene Kundenrechnungen, offene Lieferantenrechnungen und alle Daueraufträge und Lastschriften vom Konto. 84 00:06:06.775 --> 00:06:09.885 Dazu die Steuertermine und die Darlehensraten. 85 00:06:10.135 --> 00:06:11.997 Brauche ich dafür eine eigene Software? 86 00:06:12.247 --> 00:06:15.900 Für den Anfang reicht eine Tabelle mit dreizehn Spalten. 87 00:06:15.900 --> 00:06:19.683 Wichtiger als das Werkzeug ist der feste Termin am Montag. 88 00:06:19.933 --> 00:06:21.949 Und was passiert in diesen dreißig Minuten? 89 00:06:22.199 --> 00:06:25.194 Erstens tragen Sie den echten Kontostand ein. 90 00:06:25.194 --> 00:06:31.249 Zweitens vergleichen Sie die vergangene Woche: Was war geplant, was ist wirklich geflossen? 91 00:06:31.499 --> 00:06:36.341 Drittens schreiben Sie bei jeder größeren Abweichung einen Satz dazu, warum. 92 00:06:36.341 --> 00:06:40.736 Viertens streichen Sie die alte Woche und hängen hinten eine neue an. 93 00:06:40.986 --> 00:06:43.786 Hinten eine neue Woche, damit es immer dreizehn bleiben? 94 00:06:44.036 --> 00:06:45.905 Genau, das heißt rollierend. 95 00:06:45.905 --> 00:06:50.309 Der Blick reicht so immer ein Quartal nach vorn, auch im Dezember. 96 00:06:50.559 --> 00:06:52.451 Wer im Betrieb soll das machen? 97 00:06:52.451 --> 00:06:54.037 Ich habe dafür keine Zeit. 98 00:06:54.287 --> 00:06:59.921 Die Buchhaltung bereitet vor: Kontostand, Liste der offenen Posten, neue Bestellungen. 99 00:06:59.921 --> 00:07:04.966 Sie selbst brauchen zehn Minuten für die Abweichungen und die Entscheidungen. 100 00:07:05.216 --> 00:07:08.379 Woher weiß die Buchhaltung, wann ein Kunde wirklich zahlt? 101 00:07:08.629 --> 00:07:12.038 Aus seinem Verhalten, nicht aus dem Fälligkeitsdatum. 102 00:07:12.038 --> 00:07:18.020 Wenn ein Kunde seit einem Jahr nach fünfzig Tagen zahlt, gehört seine Rechnung in Woche acht. 103 00:07:18.270 --> 00:07:24.226 Firmenkunden sind spätestens dreißig Tage nach Fälligkeit und Zugang der Rechnung im Verzug. 104 00:07:24.226 --> 00:07:29.275 Wer regelmäßig später zahlt, bekommt eine Mahnung und im Plan das echte Datum. 105 00:07:29.525 --> 00:07:30.994 Und wie genau muss das sein? 106 00:07:30.994 --> 00:07:33.828 Ich kann nicht jede Rechnung über hundert Euro planen. 107 00:07:34.078 --> 00:07:35.480 Müssen Sie auch nicht. 108 00:07:35.480 --> 00:07:43.131 Die großen Posten einzeln, alles Kleine als Pauschale je Woche, im Beispiel zehntausend Euro für Material und Kleinkram. 109 00:07:43.381 --> 00:07:47.065 Die Pauschale prüfen Sie einmal im Monat gegen das Konto. 110 00:07:47.065 --> 00:07:49.457 Liegt sie daneben, passen Sie sie an. 111 00:07:49.707 --> 00:07:51.552 Was ist eine größere Abweichung? 112 00:07:51.552 --> 00:07:53.281 Ab wann muss ich mich kümmern? 113 00:07:53.531 --> 00:07:58.362 Legen Sie eine feste Schwelle fest, im Beispiel zehntausend Euro je Woche. 114 00:07:58.362 --> 00:08:02.474 Darunter genügt ein Blick, darüber wollen Sie den Grund wissen. 115 00:08:02.724 --> 00:08:05.880 Und wenn sich die Abweichungen nur in eine Richtung häufen? 116 00:08:06.130 --> 00:08:08.104 Dann ist Ihr Plan zu optimistisch. 117 00:08:08.104 --> 00:08:15.012 Meist zahlen Kunden im Schnitt später, als die Buchhaltung annimmt, und genau das korrigieren Sie dann für alle Wochen. 118 00:08:15.612 --> 00:08:18.951 Unser Plan zeigt nie ein Minus unter dem Kreditrahmen. 119 00:08:18.951 --> 00:08:20.807 Dann ist doch alles gut, oder? 120 00:08:21.057 --> 00:08:23.218 Nur wenn alles läuft wie geplant. 121 00:08:23.218 --> 00:08:30.029 Der dritte Fehler ist, nur den Normalfall zu rechnen und die Linie bis auf den letzten Euro auszureizen. 122 00:08:30.279 --> 00:08:31.776 Was soll ich denn stattdessen planen? 123 00:08:32.026 --> 00:08:35.694 Erstens eine Untergrenze, unter die Sie nie fallen wollen. 124 00:08:35.694 --> 00:08:39.805 Im Beispiel fünfzigtausend Euro Luft im Kreditrahmen, nicht null. 125 00:08:40.055 --> 00:08:41.386 Warum fünfzigtausend? 126 00:08:41.386 --> 00:08:43.479 Das Geld liegt dann ja nur herum. 127 00:08:43.729 --> 00:08:49.099 Es ist Ihre Reserve für Überraschungen, etwa eine Reparatur oder eine Nachzahlung. 128 00:08:49.099 --> 00:08:54.666 Die genaue Höhe legen Sie selbst fest, wichtig ist, dass sie als Linie im Plan steht. 129 00:08:54.916 --> 00:08:56.981 Und wie sieht das in meinem Normalfall aus? 130 00:08:57.231 --> 00:09:01.843 In der Monatsendwoche stehen Sie bei fünfunddreißigtausend Euro im Soll. 131 00:09:01.843 --> 00:09:06.841 Bis zur Grenze bleiben fünfundsechzigtausend, also knapp über der Untergrenze. 132 00:09:07.091 --> 00:09:07.911 Und zweitens? 133 00:09:08.161 --> 00:09:10.046 Zweitens ein schlechter Fall. 134 00:09:10.046 --> 00:09:15.572 Nehmen Sie Ihren größten Kunden und lassen Sie ihn im Plan drei Wochen später zahlen. 135 00:09:15.822 --> 00:09:20.016 Bei uns wäre das eine Abschlagsrechnung über hundertzwanzigtausend Euro. 136 00:09:20.266 --> 00:09:27.331 Dann rutschen Sie in der Monatsendwoche von fünfunddreißigtausend auf hundertfünfundfünfzigtausend Euro im Soll. 137 00:09:27.331 --> 00:09:31.116 Das sind fünfundfünfzigtausend Euro über Ihrem Kreditrahmen. 138 00:09:31.366 --> 00:09:33.871 Und was mache ich, wenn ich das im Plan sehe? 139 00:09:34.121 --> 00:09:35.834 Sie haben noch Wochen Zeit. 140 00:09:35.834 --> 00:09:42.114 Fragen Sie zuerst beim Kunden nach dem Stand der Freigabe und stellen Sie fällige Abschläge sofort. 141 00:09:42.364 --> 00:09:45.892 Dann prüfen Sie, welche Ausgaben sich verschieben lassen. 142 00:09:45.892 --> 00:09:50.658 Eine Investition oder eine Entnahme ist leichter zu verschieben als ein Lohn. 143 00:09:50.908 --> 00:09:51.795 Und die Bank? 144 00:09:51.795 --> 00:09:53.978 Die will ich nur ungern anrufen. 145 00:09:54.228 --> 00:09:56.318 Gerade jetzt sollten Sie anrufen. 146 00:09:56.318 --> 00:10:02.965 Mit dem Plan zeigen Sie Ihrer Bank, wann die Lücke entsteht, wie groß sie ist und wann sie wieder zu ist. 147 00:10:03.215 --> 00:10:10.665 Die Industrie- und Handelskammer Hannover warnt: Eine nicht abgesprochene Überziehung kann den Kreditrahmen kosten. 148 00:10:10.665 --> 00:10:14.098 Abgesprochen und belegt ist es ein normales Gespräch. 149 00:10:14.348 --> 00:10:16.565 Und wenn sich die Lücke nicht schließen lässt? 150 00:10:16.815 --> 00:10:20.098 Dann reden Sie sofort mit Kanzlei und Anwalt. 151 00:10:20.098 --> 00:10:26.445 Bei einer GmbH läuft ab Zahlungsunfähigkeit die Antragsfrist von höchstens drei Wochen. 152 00:10:26.695 --> 00:10:29.949 Reicht mir dieser Wochenplan dann für die Bank und fürs Gesetz? 153 00:10:30.199 --> 00:10:31.842 Für die nächsten Wochen ja. 154 00:10:31.842 --> 00:10:37.989 Für die drohende Zahlungsunfähigkeit rechnet das Gesetz aber in der Regel mit vierundzwanzig Monaten. 155 00:10:38.239 --> 00:10:44.292 Deshalb gehört neben den Wochenplan eine grobe Planung nach Monaten für die nächsten zwei Jahre. 156 00:10:44.292 --> 00:10:47.634 Die stimmen Sie einmal im Quartal mit der Kanzlei ab. 157 00:10:47.884 --> 00:10:50.320 Und was erwartet die Bank bei einem neuen Kredit? 158 00:10:50.570 --> 00:10:56.415 Die Industrie- und Handelskammer Hannover nennt für eine Bankentscheidung sechsunddreißig Monate. 159 00:10:56.415 --> 00:11:00.272 Der Wochenplan ist dann der genaue Anfang dieser langen Planung. 160 00:11:00.872 --> 00:11:03.636 Fassen Sie mir zusammen, was ich ab nächstem Montag mache. 161 00:11:03.886 --> 00:11:10.174 Erstens: Bauen Sie den Plan in dreizehn Wochenspalten, brutto und nach Zahlungstag. 162 00:11:10.174 --> 00:11:13.962 Oben der echte Kontostand, unten der Kreditrahmen. 163 00:11:14.212 --> 00:11:17.173 Tragen Sie die festen Termine sofort ein. 164 00:11:17.173 --> 00:11:28.292 Umsatzsteuer und Lohnsteuer am zehnten, Sozialversicherung am drittletzten Bankarbeitstag, Gewerbesteuer am fünfzehnten Februar, Mai, August und November. 165 00:11:28.542 --> 00:11:31.488 Zweitens: Jeden Montag dreißig Minuten. 166 00:11:31.488 --> 00:11:38.589 Kontostand eintragen, Plan gegen Ist vergleichen, Abweichungen begründen, neue Woche anhängen. 167 00:11:38.839 --> 00:11:43.237 Drittens: Planen Sie eine Untergrenze und einen schlechten Fall. 168 00:11:43.237 --> 00:11:49.215 Sehen Sie eine Lücke, sprechen Sie mit der Bank, solange noch Wochen dazwischen liegen. 169 00:11:49.465 --> 00:11:51.657 Und woran merke ich, dass der Plan taugt? 170 00:11:51.907 --> 00:11:57.255 Wenn die Abweichungen Woche für Woche kleiner werden und Sie keine Zahlung mehr überrascht. 171 00:11:57.255 --> 00:11:59.312 Das dauert meist nur wenige Wochen. 172 00:11:59.562 --> 00:12:10.464 Dieser Podcast kommt von Yupana, einer Software für den Mittelstand, die Kontobewegungen, Verträge, Software-Lizenzen und die BWA in einer Ansicht zusammenführt.