WEBVTT 1 00:00:04.500 --> 00:00:07.956 Laut BWA hatten wir im September fünfzehntausend Euro Plus. 2 00:00:07.956 --> 00:00:12.173 Trotzdem war das Geschäftskonto Ende Oktober tiefer im Minus als vorher. 3 00:00:12.423 --> 00:00:14.015 Das ist kein Rechenfehler. 4 00:00:14.015 --> 00:00:20.815 Gewinn und Liquidität messen zwei verschiedene Dinge, und heute zeige ich Ihnen, wo das Geld dazwischen bleibt. 5 00:00:21.065 --> 00:00:22.586 Was ist denn der Unterschied genau? 6 00:00:22.836 --> 00:00:28.590 Der Gewinn ist Ertrag minus Aufwand, so wie die Buchhaltung ihn einem Monat zuordnet. 7 00:00:28.590 --> 00:00:34.141 Liquidität heißt: Wie viel Geld ist an einem bestimmten Tag tatsächlich verfügbar? 8 00:00:34.391 --> 00:00:36.436 Die BWA zeigt Ihnen den Gewinn. 9 00:00:36.436 --> 00:00:41.646 Ob Sie am zehnten des Monats die Umsatzsteuer bezahlen können, zeigt sie nicht. 10 00:00:41.896 --> 00:00:46.104 Und warum sollte mich das als Chef nervös machen, solange unterm Strich ein Plus steht? 11 00:00:46.354 --> 00:00:50.968 Weil ein Betrieb nicht am Verlust scheitert, sondern an fehlendem Geld. 12 00:00:50.968 --> 00:00:56.362 Die Insolvenzordnung nennt als allgemeinen Eröffnungsgrund die Zahlungsunfähigkeit. 13 00:00:56.612 --> 00:01:04.417 Zahlungsunfähig ist laut Paragraf siebzehn Insolvenzordnung, wer seine fälligen Zahlungspflichten nicht erfüllen kann. 14 00:01:04.417 --> 00:01:06.401 Von Gewinn steht da kein Wort. 15 00:01:06.651 --> 00:01:08.061 Wie schnell muss man dann handeln? 16 00:01:08.311 --> 00:01:18.546 Bei einer GmbH muss die Geschäftsführung ohne schuldhaftes Zögern den Insolvenzantrag stellen, spätestens drei Wochen nach Eintritt der Zahlungsunfähigkeit. 17 00:01:18.546 --> 00:01:20.842 So steht es in Paragraf fünfzehn a. 18 00:01:21.092 --> 00:01:22.737 Gut, das will ich nie erleben. 19 00:01:22.737 --> 00:01:24.710 Wo genau verschwindet denn das Geld? 20 00:01:24.960 --> 00:01:32.156 An fünf Stellen: offene Rechnungen, Umsatzsteuer, Investitionen, Tilgung und große Einmalzahlungen. 21 00:01:32.156 --> 00:01:36.080 Wir rechnen das wieder an Ihrem Beispielbetrieb durch. 22 00:01:36.330 --> 00:01:47.638 Alle Zahlen sind ein Beispiel: Handwerksbetrieb, vierzig Leute, im September dreihundertdreißigtausend Euro Gesamtleistung und fünfzehntausend Euro vorläufiges Ergebnis. 23 00:01:47.888 --> 00:01:52.177 Gibt es eine schnelle Rechnung, die mir sagt, was vom Ergebnis auf dem Konto ankommt? 24 00:01:52.427 --> 00:01:52.978 Grob ja. 25 00:01:52.978 --> 00:02:00.478 Nehmen Sie das Ergebnis und zählen Sie die Abschreibungen dazu, denn die kosten im laufenden Monat kein Geld. 26 00:02:00.728 --> 00:02:03.450 Dann ziehen Sie Tilgung und Investitionen ab. 27 00:02:03.450 --> 00:02:08.774 Und den Zuwachs bei offenen Rechnungen und halbfertigen Arbeiten gegenüber dem Vormonat. 28 00:02:09.024 --> 00:02:10.313 Und was kommt bei mir raus? 29 00:02:10.563 --> 00:02:15.252 Fünfzehntausend plus viertausend Abschreibungen sind neunzehntausend Euro. 30 00:02:15.252 --> 00:02:19.118 Minus sechstausend Euro Tilgung bleiben dreizehntausend Euro. 31 00:02:19.368 --> 00:02:24.382 Dazu kommen zwanzigtausend Euro mehr an halbfertigen Baustellen als im August. 32 00:02:24.382 --> 00:02:28.432 Die stehen in der Gesamtleistung, bezahlt hat sie noch niemand. 33 00:02:28.682 --> 00:02:35.757 Dann bin ich im September also bei minus siebentausend Euro, obwohl die BWA fünfzehntausend Plus zeigt? 34 00:02:36.007 --> 00:02:41.559 Genau, und das ist noch ohne den Zuwachs bei offenen Rechnungen und ohne Investitionen. 35 00:02:41.559 --> 00:02:44.750 Schauen wir uns jetzt die drei typischen Fälle an. 36 00:02:45.350 --> 00:02:49.278 Wir haben im September dreihundertzehntausend Euro abgerechnet. 37 00:02:49.278 --> 00:02:51.274 Das Geld ist doch so gut wie da. 38 00:02:51.524 --> 00:02:56.132 In der BWA zählt die Rechnung ab dem Tag, an dem die Leistung gebucht ist. 39 00:02:56.132 --> 00:02:59.308 Auf dem Konto zählt sie erst, wenn der Kunde zahlt. 40 00:02:59.558 --> 00:03:02.787 Meine Kunden zahlen im Schnitt nach fünfundvierzig Tagen. 41 00:03:02.787 --> 00:03:03.694 Ist das schlimm? 42 00:03:03.944 --> 00:03:04.664 Rechnen wir. 43 00:03:04.664 --> 00:03:11.391 Mit neunzehn Prozent Umsatzsteuer schreiben Sie im Monat rund dreihundertsiebzigtausend Euro brutto in Rechnung. 44 00:03:11.641 --> 00:03:16.519 Bei fünfundvierzig Tagen stehen ständig etwa eineinhalb Monatsumsätze offen. 45 00:03:16.519 --> 00:03:20.434 Das sind gut fünfhundertfünfzigtausend Euro bei Ihren Kunden. 46 00:03:20.684 --> 00:03:22.949 Das Geld kommt ja irgendwann. 47 00:03:22.949 --> 00:03:24.589 Wo ist da der Fehler? 48 00:03:24.839 --> 00:03:28.485 Der Fehler ist, nicht zu merken, wenn das Ziel wandert. 49 00:03:28.485 --> 00:03:34.848 Zahlen die Kunden nach sechzig statt nach fünfundvierzig Tagen, stehen zwei Monatsumsätze offen. 50 00:03:35.098 --> 00:03:40.076 Das sind gut hundertachtzigtausend Euro mehr, die Ihnen auf dem Konto fehlen. 51 00:03:40.076 --> 00:03:43.180 In der BWA ändert sich dabei kein einziger Euro. 52 00:03:43.430 --> 00:03:45.181 Und dazu kommt noch die Umsatzsteuer, oder? 53 00:03:45.431 --> 00:03:47.783 Ja, und das ist die zweite Falle. 54 00:03:47.783 --> 00:03:56.763 Bei Ihrer Größe rechnet das Finanzamt die Umsatzsteuer nach vereinbarten Entgelten ab, also nach Rechnung, nicht nach Zahlung. 55 00:03:57.013 --> 00:03:58.544 Gibt es da keine Ausnahme? 56 00:03:58.794 --> 00:04:04.702 Nach Paragraf zwanzig Umsatzsteuergesetz kann man auf Antrag nach Zahlungseingang versteuern. 57 00:04:04.702 --> 00:04:11.436 Für einen Betrieb wie Ihren geht das in der Regel nur bis achthunderttausend Euro Gesamtumsatz im Vorjahr. 58 00:04:11.686 --> 00:04:15.141 Sie liegen bei deutlich über drei Millionen Euro im Jahr. 59 00:04:15.141 --> 00:04:20.050 Ihre Steuer entsteht mit Ablauf des Monats, in dem die Leistung ausgeführt wurde. 60 00:04:20.300 --> 00:04:22.246 Was heißt das in Euro für meinen September? 61 00:04:22.496 --> 00:04:28.950 Auf dreihundertzehntausend Euro Umsatz sind das achtundfünfzigtausendneunhundert Euro Umsatzsteuer. 62 00:04:28.950 --> 00:04:34.361 Abzüglich der Vorsteuer aus dem Material bleiben rund siebenunddreißigtausend Euro. 63 00:04:34.611 --> 00:04:36.759 Die sind am zehnten Oktober fällig. 64 00:04:36.759 --> 00:04:39.522 Auch wenn der Kunde erst im November bezahlt. 65 00:04:39.772 --> 00:04:41.299 Kann ich mir da nicht mehr Zeit verschaffen? 66 00:04:41.549 --> 00:04:45.792 Mit der Dauerfristverlängerung, das ist ein Antrag beim Finanzamt. 67 00:04:45.792 --> 00:04:49.714 Dann zahlen Sie einen Monat später, also am zehnten November. 68 00:04:49.964 --> 00:04:57.640 Dafür verlangt das Finanzamt eine Sondervorauszahlung von einem Elftel der Vorauszahlungen des Vorjahres. 69 00:04:57.640 --> 00:05:03.561 Bei rund vierhundertzwanzigtausend Euro sind das rund achtunddreißigtausend Euro. 70 00:05:03.811 --> 00:05:04.830 Das Geld ist dann weg? 71 00:05:05.080 --> 00:05:08.740 Nein, es wird mit der Vorauszahlung für Dezember verrechnet. 72 00:05:08.740 --> 00:05:13.985 Aber es ist jedes Jahr bis zum zehnten Februar fällig, und das gehört in Ihre Planung. 73 00:05:14.235 --> 00:05:14.529 Gut. 74 00:05:14.529 --> 00:05:17.834 Was mache ich gegen die langen Zahlungsziele? 75 00:05:18.084 --> 00:05:20.824 Erstens: Stellen Sie Abschlagsrechnungen. 76 00:05:20.824 --> 00:05:28.974 Paragraf sechshundertzweiunddreißig a Bürgerliches Gesetzbuch erlaubt Abschläge in Höhe des Werts der erbrachten Leistung. 77 00:05:29.224 --> 00:05:33.946 Das gilt auch für Material, das eigens für die Baustelle angeliefert ist. 78 00:05:33.946 --> 00:05:38.214 Dafür braucht der Kunde Eigentum am Material oder eine Sicherheit. 79 00:05:38.464 --> 00:05:39.992 Und wenn einer einfach nicht zahlt? 80 00:05:40.242 --> 00:05:46.372 Ein Firmenkunde ist spätestens dreißig Tage nach Fälligkeit und Zugang der Rechnung im Verzug. 81 00:05:46.372 --> 00:05:50.612 Bei Privatkunden gilt das nur, wenn die Rechnung darauf hinweist. 82 00:05:50.862 --> 00:05:57.389 Zahlungsziele über sechzig Tage sind nur wirksam, wenn sie ausdrücklich vereinbart und nicht grob unbillig sind. 83 00:05:57.389 --> 00:06:00.012 Lassen Sie sich die also nicht unterschieben. 84 00:06:00.262 --> 00:06:01.885 Und wie behalte ich das im Blick? 85 00:06:02.135 --> 00:06:06.846 Mit der Liste der offenen Posten, die bekommen Sie aus der Buchhaltung. 86 00:06:06.846 --> 00:06:11.292 Schauen Sie jeden Montag auf alles, was älter als dreißig Tage ist. 87 00:06:11.892 --> 00:06:15.568 Im September haben wir einen neuen Transporter gekauft. 88 00:06:15.568 --> 00:06:18.107 In der BWA sehe ich davon fast nichts. 89 00:06:18.357 --> 00:06:19.542 Das ist richtig so. 90 00:06:19.542 --> 00:06:27.403 Ein Fahrzeug nutzen Sie mehrere Jahre, deshalb verteilt die Buchhaltung den Kaufpreis als Abschreibung über die Nutzungsdauer. 91 00:06:27.653 --> 00:06:28.732 Über wie viele Jahre? 92 00:06:28.982 --> 00:06:32.998 Die AfA-Tabelle nennt für Pkw sechs Jahre, für Lkw neun. 93 00:06:32.998 --> 00:06:39.093 Ob Ihr Transporter als Lkw zählt und welche Methode gilt, klären Sie mit der Kanzlei. 94 00:06:39.343 --> 00:06:45.760 Nehmen wir im Beispiel sechs Jahre und vierundfünfzigtausend Euro netto, gleichmäßig verteilt. 95 00:06:45.760 --> 00:06:51.836 Dann stehen in der BWA neuntausend Euro im Jahr, also siebenhundertfünfzig Euro im Monat. 96 00:06:52.086 --> 00:06:55.447 Bezahlt habe ich aber die vierundfünfzigtausend auf einen Schlag. 97 00:06:55.697 --> 00:06:56.061 Eben. 98 00:06:56.061 --> 00:07:02.326 Das Konto sieht den ganzen Betrag im September, die BWA nur siebenhundertfünfzig Euro. 99 00:07:02.576 --> 00:07:10.415 Die Industrie- und Handelskammern sagen es genauso: Abschreibungen wirken nur im Moment der Anschaffung auf die Liquidität. 100 00:07:10.665 --> 00:07:12.660 Und mein Darlehen für die Halle? 101 00:07:12.660 --> 00:07:14.592 Die Rate geht jeden Monat raus. 102 00:07:14.842 --> 00:07:22.841 Im Beispiel siebentausendfünfhundert Euro Rate, davon tausendfünfhundert Euro Zinsen und sechstausend Euro Tilgung. 103 00:07:22.841 --> 00:07:25.136 In der BWA stehen nur die Zinsen. 104 00:07:25.386 --> 00:07:26.752 Warum nicht die ganze Rate? 105 00:07:27.002 --> 00:07:29.085 Weil die Tilgung kein Aufwand ist. 106 00:07:29.085 --> 00:07:34.597 Sie zahlen eine Schuld zurück, Ihr Gewinn ändert sich dadurch nicht, Ihr Kontostand schon. 107 00:07:34.847 --> 00:07:39.352 Dann zahle ich den Transporter aus dem laufenden Ergebnis. 108 00:07:39.352 --> 00:07:40.983 Was ist daran falsch? 109 00:07:41.233 --> 00:07:46.085 Aus dem Ergebnis bleiben Ihnen nach Tilgung dreizehntausend Euro im Monat. 110 00:07:46.085 --> 00:07:50.346 Für vierundfünfzigtausend Euro brauchen Sie also gut vier Monate. 111 00:07:50.596 --> 00:07:54.043 In diesen Monaten fehlt der Puffer für alles andere. 112 00:07:54.043 --> 00:07:58.815 Für die Umsatzsteuer am zehnten und für einen Kunden, der zu spät zahlt. 113 00:07:59.065 --> 00:08:00.241 Was mache ich stattdessen? 114 00:08:00.491 --> 00:08:07.347 Finanzieren Sie lange Nutzung langfristig, etwa mit Leasing oder einem Darlehen über die Laufzeit des Fahrzeugs. 115 00:08:07.347 --> 00:08:11.876 Nicht aus dem Kontokorrent, das für kurzfristige Schwankungen gedacht ist. 116 00:08:12.126 --> 00:08:15.559 Und wenn ich Gesellschafter bin und mir etwas auszahle? 117 00:08:15.809 --> 00:08:21.398 Auch Privatentnahmen oder Ausschüttungen stehen nicht in der BWA, kosten aber Geld. 118 00:08:21.398 --> 00:08:25.977 Privatentnahmen zählen die Kammern ausdrücklich zu den Auszahlungen. 119 00:08:26.227 --> 00:08:33.320 Legen Sie deshalb jede größere Zahlung, die nicht in der BWA steht, vorher neben Ihren Kontostand. 120 00:08:33.320 --> 00:08:37.083 Investition, Tilgung, Entnahme, alles in eine Zeile. 121 00:08:37.683 --> 00:08:43.338 Seit die Kanzlei das Weihnachtsgeld abgrenzt, sieht unser November in der BWA normal aus. 122 00:08:43.338 --> 00:08:45.626 Trotzdem wird es dann jedes Mal eng. 123 00:08:45.876 --> 00:08:46.924 Genau deshalb. 124 00:08:46.924 --> 00:08:54.640 In der BWA stehen jeden Monat fünftausend Euro, ausgezahlt werden aber sechzigtausend Euro im November. 125 00:08:54.890 --> 00:08:58.936 Das ist doch genau das, was wir wollten, damit der Monat nicht verzerrt ist. 126 00:08:59.186 --> 00:09:01.090 Für die BWA ist es richtig. 127 00:09:01.090 --> 00:09:08.002 Für das Konto heißt es: Im November gehen fünfundfünfzigtausend Euro mehr raus, als die BWA zeigt. 128 00:09:08.252 --> 00:09:09.899 Was kommt im November noch dazu? 129 00:09:10.149 --> 00:09:11.424 Die Gewerbesteuer. 130 00:09:11.424 --> 00:09:19.991 Vorauszahlungen sind jeweils am fünfzehnten Februar, Mai, August und November fällig, so steht es im Gewerbesteuergesetz. 131 00:09:20.241 --> 00:09:25.384 Jede Rate ist grundsätzlich ein Viertel der Steuer aus der letzten Veranlagung. 132 00:09:25.384 --> 00:09:29.551 Nehmen wir im Beispiel siebentausendfünfhundert Euro je Quartal. 133 00:09:29.801 --> 00:09:31.652 Und die sehe ich in meiner BWA auch nicht? 134 00:09:31.902 --> 00:09:35.957 In Ihrer Beispiel-BWA steht in der Zeile Steuern null. 135 00:09:35.957 --> 00:09:39.412 Dann trifft Sie die Rate ganz ohne Vorwarnung. 136 00:09:39.662 --> 00:09:41.141 Was bleibt mir dann im November? 137 00:09:41.391 --> 00:09:44.893 Normal kommen dreizehntausend Euro aus dem Ergebnis. 138 00:09:44.893 --> 00:09:51.359 Minus fünfundfünfzigtausend Euro Weihnachtsgeld und siebentausendfünfhundert Euro Gewerbesteuer. 139 00:09:51.609 --> 00:09:55.639 Das sind fast fünfzigtausend Euro weniger auf dem Konto. 140 00:09:55.639 --> 00:10:00.244 In einem Monat, den die BWA als ganz normalen Gewinnmonat zeigt. 141 00:10:00.494 --> 00:10:02.763 Und wenn dann noch ein großer Kunde später zahlt? 142 00:10:03.013 --> 00:10:06.254 Dann reicht der Kreditrahmen vielleicht nicht mehr. 143 00:10:06.254 --> 00:10:12.992 Die Kammern warnen: Schon eine nicht abgesprochene Überziehung kann zur Sperrung des Kreditrahmens führen. 144 00:10:13.242 --> 00:10:15.253 Gibt es solche Monate auch zu anderen Zeiten? 145 00:10:15.503 --> 00:10:20.692 Im Januar die Jahresbeiträge, im Beispiel achtzehntausend Euro für Versicherungen. 146 00:10:20.692 --> 00:10:26.831 Im Februar die Sondervorauszahlung zur Umsatzsteuer, falls Sie die Dauerfristverlängerung nutzen. 147 00:10:27.081 --> 00:10:34.917 Als Einzelunternehmer zahlen Sie Einkommensteuer-Vorauszahlungen, als GmbH Körperschaftsteuer-Vorauszahlungen. 148 00:10:34.917 --> 00:10:39.477 Beide sind am zehnten März, Juni, September und Dezember fällig. 149 00:10:39.727 --> 00:10:41.837 Wer im Betrieb soll das alles im Kopf haben? 150 00:10:42.087 --> 00:10:43.962 Niemand soll das im Kopf haben. 151 00:10:43.962 --> 00:10:50.799 Schreiben Sie einen Zahlungskalender mit festen Terminen und Beträgen, das macht die Buchhaltung in einer Stunde. 152 00:10:51.049 --> 00:10:52.482 Und was mache ich mit dem Kalender? 153 00:10:52.732 --> 00:10:56.585 Legen Sie für jeden teuren Monat vorher eine Rücklage an. 154 00:10:56.585 --> 00:11:02.128 Für November im Beispiel jeden Monat rund fünftausend Euro für das Weihnachtsgeld. 155 00:11:02.378 --> 00:11:05.291 Und sprechen Sie mit der Bank, bevor es eng wird. 156 00:11:05.291 --> 00:11:09.035 Mit dem Kalender in der Hand ist das ein ganz anderes Gespräch. 157 00:11:09.635 --> 00:11:11.676 Fassen Sie es mir zusammen. 158 00:11:11.676 --> 00:11:14.095 Was mache ich ab nächstem Monat? 159 00:11:14.345 --> 00:11:19.280 Erstens: Rechnen Sie jeden Monat die Brücke vom Ergebnis zum Konto. 160 00:11:19.280 --> 00:11:26.425 Ergebnis plus Abschreibungen, minus Tilgung, Investitionen und den Zuwachs an offenen Rechnungen. 161 00:11:26.675 --> 00:11:30.460 Zweitens: Schauen Sie jeden Montag auf die offenen Posten. 162 00:11:30.460 --> 00:11:36.269 Stellen Sie Abschläge, und mahnen Sie Firmenkunden spätestens dreißig Tage nach Rechnung. 163 00:11:36.519 --> 00:11:39.957 Drittens: Führen Sie einen Zahlungskalender. 164 00:11:39.957 --> 00:11:48.163 Umsatzsteuer am zehnten, Gewerbesteuer am fünfzehnten im Quartal, dazu Weihnachtsgeld und Jahresbeiträge. 165 00:11:48.413 --> 00:11:49.649 Wie viel Zeit kostet mich das? 166 00:11:49.899 --> 00:11:53.515 Die Brücke dauert eine Viertelstunde, wenn die BWA da ist. 167 00:11:53.515 --> 00:11:58.067 Den Kalender legen Sie einmal an und pflegen ihn bei jeder neuen Zahlung. 168 00:11:58.317 --> 00:12:00.317 Und woran merke ich, dass es ernst wird? 169 00:12:00.567 --> 00:12:06.117 Wenn die Brücke drei Monate hintereinander negativ ist, obwohl die BWA Gewinn zeigt. 170 00:12:06.117 --> 00:12:10.808 Dann reden Sie mit Kanzlei und Bank, nicht erst bei der ersten Mahnung. 171 00:12:11.058 --> 00:12:21.755 Dieser Podcast kommt von Yupana, einer Software für den Mittelstand, die Kontobewegungen, Verträge, Software-Lizenzen und die BWA in einer Ansicht zusammenführt.